Mức thuế suất thuế GTGT 8% được áp dụng cho những hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Thủ tục áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% đối với cơ sở được thực hiện theo pháp luật thuế.
Mục lục bài viết
- Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ nào?
- Trình tự, thủ tục thực hiện đối với cơ sở áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% được thực hiện như thế nào?
- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm thì phải xử lý như thế nào?
Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ nào?
Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ cụ thể, bao gồm các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% và được giảm mức thuế suất xuống 8% theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Theo đó, các loại hàng hóa, dịch vụ sau không được giảm thuế suất thuế GTGT: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, công nghệ thông tin.
Để giảm thuế suất thuế GTGT, các cơ sở kinh doanh phải tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và thực hiện theo pháp luật thuế. Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế suất thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Ngoài ra, các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Trình tự, thủ tục thực hiện đối với cơ sở áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% được thực hiện như thế nào?
Trình tự, thủ tục thực hiện đối với cơ sở áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% được quy định tại điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Theo đó, các cơ sở kinh doanh áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% phải thực hiện các bước sau:
* Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”.
* Ghi rõ tiền thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán.
* Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra.
* Cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP, các cơ sở kinh doanh phải nộp thuế GTGT được giảm theo định kỳ hàng quý, hàng năm. Cụ thể, các cơ sở kinh doanh phải nộp thuế GTGT được giảm vào ngày 20 của tháng cuối quý và ngày 20 của tháng 3, 6, 9 và 12 của năm sau khi kết thúc quý, năm tính thuế.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm thì phải xử lý như thế nào?
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP, phải được xử lý theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Theo đó:
- Người bán và người mua phải xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
- Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán phải kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu ra.
- Người mua phải kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào (nếu có).
Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định rõ về việc giảm thuế GTGT, theo đó, các cơ sở kinh doanh phải giảm thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT. Tuy nhiên, trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai thuế GTGT chưa được giảm thì phải được xử lý như trên.
