Giải pháp thuế toàn cầu cho doanh nghiệp tại Việt Nam
Theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, Việt Nam áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung để thu hút các doanh nghiệp đầu tư vào Việt Nam. Có thể áp dụng các giải pháp sau:
- Đảm bảo thuế suất thấp hơn so với các nước khác
- Đưa ra những ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập
- Đảm bảo cơ sở pháp lý rõ ràng cho các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam
- Tăng cường hợp tác giữa các nước để chia sẻ thông tin và phòng chống gian lận thuế
Nghiên cứu và áp dụng các giải pháp trên có thể giúp Việt Nam thu hút các doanh nghiệp đầu tư vào Việt Nam.
Mục lục bài viết
Các doanh nghiệp bị ảnh hưởng có được bảo đảm ưu đãi đầu tư khi Việt Nam áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu?
Theo Nghị quyết 107/2023/QH15 về áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, Việt Nam sẽ áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu từ năm tài chính 2024. Theo Quyết định 29/2021/QĐ-TTg về chính sách ưu đãi đầu tư đặc biệt đối với các dự án đầu tư quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, các công ty thành viên của các tập đoàn đa quốc gia là đối tượng chịu ảnh hưởng bởi chính sách thuế tối thiểu toàn cầu tại Việt Nam.
Tuy nhiên, từ bảng trên có thể thấy rằng hiện nay các doanh nghiệp FDI đang hưởng mức ưu đãi thuế do Việt Nam ban hành thấp hơn thuế tối thiểu toàn cầu. Khi chính sách thuế tối thiểu toàn cầu tại Việt Nam được kích hoạt, các ưu đãi về thuế hầu như không tác dụng đối với các doanh nghiệp này.
Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Luật Đầu tư 2020, bảo đảm đầu tư kinh doanh trong trường hợp thay đổi pháp luật. Vì vậy, các cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cần khẩn trương hoàn thiện các chính sách liên quan khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu để tránh làm phát sinh tranh chấp giữa nhà đầu tư nước ngoài và cơ quan Nhà nước trong hoạt động đầu tư.
Theo đó, các doanh nghiệp bị ảnh hưởng có thể được bảo đảm ưu đãi đầu tư khi Việt Nam áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu, nhưng chỉ trong trường hợp các chính sách ưu đãi đầu tư được hoàn thiện và áp dụng phù hợp với quy định pháp luật.
Một số những đề xuất giải pháp cho Việt Nam để bù đắp cho các doanh nghiệp khi dụng thuế tối thiểu toàn cầu?
Để bù đắp cho các doanh nghiệp khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu và tăng sức cạnh tranh, thu hút dòng vốn FDI, các cơ quan nhà nước có thể quan tâm đến các hình thức hỗ trợ đầu tư quy định tại Điều 18 Luật Đầu tư 2020. Theo đó, có thể áp dụng các hình thức hỗ trợ sau:
* Phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội trong và ngoài hàng rào dự án đầu tư, giúp các doanh nghiệp có điều kiện tốt hơn để hoạt động và phát triển.
* Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực, giúp các doanh nghiệp có được đội ngũ lao động có kỹ năng và tay nghề cao, đáp ứng nhu cầu của thị trường.
* Tín dụng, giúp các doanh nghiệp có được nguồn vốn để phát triển và mở rộng hoạt động.
* Tiếp cận mặt bằng sản xuất, kinh doanh, hỗ trợ cơ sở sản xuất, kinh doanh di dời theo quyết định của cơ quan nhà nước, giúp các doanh nghiệp có được điều kiện tốt hơn để hoạt động và phát triển.
* Khoa học, kỹ thuật, chuyển giao công nghệ, giúp các doanh nghiệp có được các công nghệ mới và tiên tiến để phát triển và cạnh tranh.
* Phát triển thị trường, cung cấp thông tin, giúp các doanh nghiệp có được thông tin đầy đủ và kịp thời về thị trường và khách hàng.
* Nghiên cứu và phát triển, giúp các doanh nghiệp có được các sản phẩm và dịch vụ mới và tiên tiến để phát triển và cạnh tranh.
Trên cơ sở định hướng phát triển kinh tế – xã hội và khả năng cân đối ngân sách nhà nước trong từng thời kỳ, Chính phủ quy định chi tiết các hình thức hỗ trợ đầu tư đối với các đối tượng như doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, tổ chức khoa học và công nghệ, doanh nghiệp đầu tư vào nông nghiệp, nông thôn, doanh nghiệp đầu tư vào giáo dục, phổ biến pháp luật và các đối tượng khác.
Việt Nam có những chính sách gì về đầu tư kinh doanh?
Việt Nam có một số chính sách về đầu tư kinh doanh được quy định tại Điều 5 Luật Đầu tư 2020. Theo đó, các nhà đầu tư có quyền thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh trong các ngành, nghề mà Luật Đầu tư 2020 không cấm, và đối với ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, phải đáp ứng các điều kiện đầu tư kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Theo đó, các nhà đầu tư được tự quyết định và tự chịu trách nhiệm về hoạt động đầu tư kinh doanh, được tiếp cận và sử dụng các nguồn vốn tín dụng, quỹ hỗ trợ, sử dụng đất đai và tài nguyên khác theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, nếu hoạt động đầu tư kinh doanh của các nhà đầu tư gây phương hại hoặc có nguy cơ gây phương hại đến quốc phòng, an ninh quốc gia, thì Nhà nước có thể đình chỉ, ngừng, chấm dứt hoạt động đầu tư kinh doanh.
Bên cạnh đó, Nhà nước công nhận và bảo hộ quyền sở hữu về tài sản, vốn đầu tư, thu nhập và các quyền, lợi ích hợp pháp khác của các nhà đầu tư. Ngoài ra, Nhà nước đối xử bình đẳng giữa các nhà đầu tư, có chính sách khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi để các nhà đầu tư thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh, phát triển bền vững các ngành kinh tế.
Cuối cùng, Nhà nước tôn trọng và thực hiện các điều ước quốc tế về đầu tư mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên, góp phần vào sự phát triển và tăng cường quan hệ đầu tư quốc tế của Việt Nam.
