Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế là mẫu 04-1/GTGT.
Mục lục bài viết
- Mẫu Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế?
- Thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là gì?
- Thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi nào?
Mẫu Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế?
Mẫu Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế là Mẫu số 04/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, ngày 30 tháng 6 năm 2021 của Bộ Tài chính. Mẫu này được áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế.
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, Mẫu số 04/NTNN là mẫu Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế. Mẫu này bao gồm các thông tin sau: tên và địa chỉ nhà thầu, mã số thuế, tổng doanh thu tính thuế, tổng thuế phải nộp, tổng thuế đã nộp, và các thông tin khác.
Nhà thầu nước ngoài có thể tải về Mẫu số 04/NTNN tại website của Bộ Tài chính hoặc tại các website khác được phép cung cấp các mẫu biểu thuế.
Thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là gì?
Thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài được quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 103/2014/TT-BTC, ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính. Theo đó, thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là thu nhập phát sinh từ hoạt động cung cấp, phân phối hàng hóa; cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.
Theo quy định trên, thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài bao gồm thu nhập từ các hoạt động sau:
* Cung cấp, phân phối hàng hóa tại Việt Nam;
* Cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam;
* Hoạt động nhà thầu, hoạt động nhà thầu phụ tại Việt Nam.
Tất cả các thu nhập phát sinh từ các hoạt động trên đều phải chịu thuế TNDN theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi nào?
Thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài phải được quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Đây là quy định được nêu rõ tại điểm e khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngày 5 tháng 11 năm 2020 của Chính phủ.
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài phải được quyết toán ngay sau khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế TNDN cho cơ quan thuế Việt Nam trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Như vậy, thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài phải được quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu, nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế TNDN cho cơ quan thuế Việt Nam trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
