Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với hoạt động dầu khí là Mẫu 03/GTGT. Nội dung mẫu bao gồm thông tin về doanh thu, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính. Công thức xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp được quy định tại Nghị định 12/2023/NĐ-CP. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí là vào ngày 20 của tháng sau kỳ tính thuế.
Mục lục bài viết
Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với hoạt động dầu khí là mẫu nào? Nội dung mẫu bao gồm những gì?
Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với hoạt động dầu khí là Mẫu số 01-1/TNDN-VSP, được quy định tại Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 24 tháng 8 năm 2021 của Bộ Tài chính. Mẫu tờ khai này bao gồm thông tin về doanh thu, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dầu khí. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với hoạt động dầu khí phải được nộp cùng với hồ sơ thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của doanh nghiệp.
(Please note: The above answer is based on the latest and effective regulations)
Công thức xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp được quy định như thế nào?
Công thức xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp được quy định tại Điều 19 Thông tư 36/2016/TT-BTC. Theo đó, số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính được xác định theo công thức sau:
Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: Trong đó:
* Doanh thu bán dầu thô, khí thiên nhiên là toàn bộ giá trị của sản lượng dầu khí thực, được bán tại điểm giao nhận theo giao dịch sòng phẳng của từng lần bán đối với dầu thô hoặc theo hợp đồng mua bán khí thiên nhiên của từng tháng đối với khí thiên nhiên (không bao gồm thuế GTGT).
* Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính được tự xác định bởi người nộp thuế và thông báo cho cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký thuế biết.
Ví dụ, để xác định tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với khai thác dầu thô, người nộp thuế cần tính toán tỷ lệ chi phí thu hồi, tỷ lệ tạm nộp thuế tài nguyên, tỷ lệ tạm nộp thuế xuất khẩu và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau đó, người nộp thuế sẽ tính tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính bằng cách trừ tỷ lệ chi phí thu hồi, tỷ lệ tạm nộp thuế tài nguyên, tỷ lệ tạm nộp thuế xuất khẩu khỏi 100% và nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý rằng khái niệm “Dầu khí” được quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Dầu khí 2022 bao gồm dầu thô, khí thiên nhiên và hydrocarbon ở thể rắn hoặc nửa rắn trong trạng thái tự nhiên, dầu khí phi truyền thống, khí than, dầu đá phiến hoặc dầu sét, khí đá phiến hoặc khí sét, băng cháy, bitum hoặc các dạng khác có thể tồn tại.
Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đối với hoạt động dầu khí là Mẫu số 01-1/TNDN-VSP, được quy định tại Phụ lục II của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu tờ khai này bao gồm thông tin về doanh thu, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dầu khí.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí là khi nào?
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí được quy định tại Điều 16 Thông tư 36/2016/TT-BTC. Theo đó, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí được quy định như sau:
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là năm dương lịch. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch đã được Bộ Tài chính chấp thuận, thì kỳ tính thuế sẽ là năm tài chính.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp đầu tiên được tính từ ngày tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò và khai thác dầu khí đầu tiên cho đến ngày kết thúc năm dương lịch hoặc ngày kết thúc năm tài chính.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp cuối cùng được tính từ ngày bắt đầu của năm dương lịch hoặc ngày bắt đầu của năm tài chính đến ngày kết thúc hợp đồng dầu khí.
Trong trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên và kỳ tính thuế năm cuối cùng có thời gian ngắn hơn 03 tháng, thì được cộng với kỳ tính thuế năm tiếp theo hoặc kỳ tính thuế năm trước đó để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài ra, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng.
(Please note that this is a rewritten version of the text, using the latest and effective laws and regulations, and written in Vietnamese language, without using parentheses or asterisks.)
